Как распределять расходы по видам деятельности?
Здравствуйте, коллеги! Прошу Вашего участия в разрешении следующего вопроса.
Малое предприятие на общей системе налогообложения, основной вид деятельности - оптовая торговля сельскохозяйственной техникой. Дополнительный - ремонт сельскохозяйственной техники. В процентном отношении (по итогам прошлого года) выручка 65% и 35% соответственно. Для ведения бизнеса использует один объект недвижимости - здание производственного назначения, отдельные помещения в котором отведены под товарный и материальный склады, под цех по предпродажной подготовке товаров и ремонтный цех. Как распределять текущие расходы по амортизации, содержанию и ремонту самого здания по видам деятельности? Сейчас мы учитываем эти расходы как общепроизводственные на 25 счете и распределяем ежемесячно на выпуск продукции (назовем ее "отремонтированная техника") пропорционально материальным затратам. В итоге, финансовый результат по проданным товарам завышен, т.к. не учитывает расходы на содержание помещений, а по реализованной "отремонтированной технике" - занижен, т.к. в ее себестоимость вошли все эти расходы.
Малое предприятие на общей системе налогообложения, основной вид деятельности - оптовая торговля сельскохозяйственной техникой. Дополнительный - ремонт сельскохозяйственной техники. В процентном отношении (по итогам прошлого года) выручка 65% и 35% соответственно. Для ведения бизнеса использует один объект недвижимости - здание производственного назначения, отдельные помещения в котором отведены под товарный и материальный склады, под цех по предпродажной подготовке товаров и ремонтный цех. Как распределять текущие расходы по амортизации, содержанию и ремонту самого здания по видам деятельности? Сейчас мы учитываем эти расходы как общепроизводственные на 25 счете и распределяем ежемесячно на выпуск продукции (назовем ее "отремонтированная техника") пропорционально материальным затратам. В итоге, финансовый результат по проданным товарам завышен, т.к. не учитывает расходы на содержание помещений, а по реализованной "отремонтированной технике" - занижен, т.к. в ее себестоимость вошли все эти расходы.
Comments
-
1. Затраты по оптовой торговле техникой на сч 44.
2. Затраты на ремонт техники .на сч 20
3. Затраты, которые можно точно отнести по видам деятельности - на сч 20 и сч 44.
4. Если нельзя – на сч 26 -
Practice, Спасибо за ответ.
Как по каждому в отдельности виду деятельности - мне понятно. Меня интересует конкретно расходы по объекту недвижимости, используемому в обоих видах деятельности. На 26 нельзя, т.к. это не управленческие, не общехозяйственные расходы. -
Почему «конкретно расходы по объекту недвижимости, используемому в обоих видах деятельности. На 26 нельзя», Сч 20 и сч 25 необходимо вести при массовом производстве для определения себестоимости продукции или если по специфике производства может быть незавершенное производство, затраты по которому не должны быть отнесены к текущему периоду.
У вас незавершеннка не большая, рассчитывать себестоимость по каждому заказу на ремонт не зачем. Смету сделаете и для управленческого учета будет достаточно
«Расходы по объекту недвижимости» наоборот должны все относится к конкретному отчетному периоду – амортизация, коммуналка, текущий ремонт. содержание У вас, если опт составляет большую часть выручки, надо использовать сч 44 -
Practice, спасибо.
Уточню: незавершенка есть, и есть готовая продукция - предприятие выкупает технику б/у, производит капитально-восстановительный ремонт (который занимает длительный период времени) и продает. Кроме того, по договорам подряда ремонтирует технику сторонних заказчиков. И первое и второе подразумеваем как "ремонт". Почему Вы думаете, что при распределении выручки 65% (оптовая торговля) к 35% (ремонт и реализация отремонтированной техники), можно не разделять в учете (как в бухгалтерском так и в налоговом) прямые (20) и косвенные (накладные) (25) расходы, относящиеся к "ремонту"? С моей точки зрения это будет нарушением ведения учета, с одной стороны, а с другой - занижение налоговой базы по налогу на прибыль, если все расходы сразу списывать, а готовая продукция еще не реализована.
Что значит "рассчитывать себестоимость по каждому заказу на ремонт не зачем"? Почему? Производство не массовое, позаказное, можно сказать единичное. Учетная политика предполагает учет готовой продукции по фактической себестоимости.
"Расходы по объекту недвижимости" наоборот должны все относится к конкретному отчетному периоду – амортизация, коммуналка, текущий ремонт. содержание" - тоже почему? Если этот объект на половину используется в производственной деятельности?
Мне, безусловно, предпочтительнее учитывать эти расходы на 44, но сомневаюсь, что это правильно.
