Цитата: я не поняла вопроса,под какой налог дебиторская задолженность должна быть включена?
Читаем первоисточник:
Цитата: 2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1)признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходыпризнаются доходами(расходами)месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Так что, при переходе на ОСНО Вы должны были поставить дебиторскую задолженность (отгруженные, но не оплаченные товары, работы, услуги) в доход под налог на прибыль в январе 2017 г.
Если поставили, то получение денег не нужно включать в доход.
А если не ставили, то надо включить в налогооблагаемый доход.
Но в этом случае есть риск подвергнутся штрафу за неотражение реализации в январе 2017 г.
Цитата: как быть с НДСи как быть с расходной частью, которая относилась к этому долгу?
Что касается расходной частью для налога на прибыль, это надо было делать в январе 2017 года.
А в отношении НДС давайте снова обратимся к первоисточнику:
Цитата: 6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
Так что, "на общих условиях" можно поставить к вычету НДС по расходам ждо перехода на ОСНО.
Но не забудьте привязку вычета к
облагаемым операциям.
Раз отгрузка была в периоде применения УСН, то при получении денег НДС не начисляется. Следовательно и по тем расходам, которые относятся к этой необлагаемой операции, НДС к вычету поставить нельзя.
Этот пункт разрешает поставить к вычету только тот НДС по расходам прошлых периодов, которые относятся к облагаемым операциям.
Успехов!