Какие аргументы можно привести налоговой для снижения штрафа при недоплате НДС?
Добрый день. Хотели бы оспорить штраф 20% на сумму недоплаты после сдачи уточненной декларации 05.06.23 по НДС за апрель и май 2023 года.
Началось все с того, что у нас с Апреля 23 г. пошли минуса на ЕНС, как потом выяснили:
Мы понадеялись на возврат суммы переплаты по налогу на прибыль за февраль, а камералка по ней еще не закончилась. В итоге, после запроса, ФНС нам вернули переплату по прибыли , при этом все КБК пошли в минус в хаотичном порядке и мы восстанавливали правильность отражения ЕНС. (В общем очень устали)
В мае вроде все пришло в норму.
01.06.2023 мы сдаем корректировки 6-НДФЛ за 18 и 22 год (опять же понадеявшись на то, что в декларациях была как недоплата так и переплата, которая перекроет задолженность). Но получилось опять, что с нас списывают недоплату и пени за все время просрочки, а переплату не вернули, соответственно возникло отрицательное сальдо на ЕНС около 200 тысяч. Мы начинаем разбираться и выяснять за что. Опять пошли сверки и поездки в ФНС.
05.06.2023 мы еще сдаем корректировку по НДС с доплатой 270 тысяч. Доплату внесли, сальдо стало положительным, но только 70 тысяч(так как по НДФЛ еще долг был).
08.06.2023 Выяснили, что пени нам начислили больше на 45 тысяч и так и не вернули переплату, мы написали заявление на возврат.
Все наши запросы налоговая рассмотрела и переплату по НДФЛ с пени нам вернули на ЕНС и он опять стал положительным, но только уже 13.06.
Можно ли на, что-то сослаться в данной ситуации? Ведь по факту все было уплачено, но из-за того, что списывают сразу, а возвращают потом, через "N" времени у нас возникла задолженность.
Как я понимаю ст. 122 НК к этой ситуации не относится, но может есть еще какие-то нормы?
Хочется, конечно, ссылаться на человеческий фактор, что новая система и мы еще не успели перестроиться и понять что и как, но думаю для налоговой это не аргумент((
Читала предыдущие ответы по этой теме и может у кого-то уже сложилась практика.
Спасибо.
Началось все с того, что у нас с Апреля 23 г. пошли минуса на ЕНС, как потом выяснили:
Мы понадеялись на возврат суммы переплаты по налогу на прибыль за февраль, а камералка по ней еще не закончилась. В итоге, после запроса, ФНС нам вернули переплату по прибыли , при этом все КБК пошли в минус в хаотичном порядке и мы восстанавливали правильность отражения ЕНС. (В общем очень устали)
В мае вроде все пришло в норму.
01.06.2023 мы сдаем корректировки 6-НДФЛ за 18 и 22 год (опять же понадеявшись на то, что в декларациях была как недоплата так и переплата, которая перекроет задолженность). Но получилось опять, что с нас списывают недоплату и пени за все время просрочки, а переплату не вернули, соответственно возникло отрицательное сальдо на ЕНС около 200 тысяч. Мы начинаем разбираться и выяснять за что. Опять пошли сверки и поездки в ФНС.
05.06.2023 мы еще сдаем корректировку по НДС с доплатой 270 тысяч. Доплату внесли, сальдо стало положительным, но только 70 тысяч(так как по НДФЛ еще долг был).
08.06.2023 Выяснили, что пени нам начислили больше на 45 тысяч и так и не вернули переплату, мы написали заявление на возврат.
Все наши запросы налоговая рассмотрела и переплату по НДФЛ с пени нам вернули на ЕНС и он опять стал положительным, но только уже 13.06.
Можно ли на, что-то сослаться в данной ситуации? Ведь по факту все было уплачено, но из-за того, что списывают сразу, а возвращают потом, через "N" времени у нас возникла задолженность.
Как я понимаю ст. 122 НК к этой ситуации не относится, но может есть еще какие-то нормы?
Хочется, конечно, ссылаться на человеческий фактор, что новая система и мы еще не успели перестроиться и понять что и как, но думаю для налоговой это не аргумент((
Читала предыдущие ответы по этой теме и может у кого-то уже сложилась практика.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Читаем первоисточник:Цитата: 5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе:1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган (за исключением налоговых деклараций (расчетов) указанных в подпункте 3 настоящего пункта), -со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплатысоответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов)...2) уточненных налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган и в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами)увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов(сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), -со дня представления в налоговые органы уточненных налоговых деклараций (расчетов), но не ранее наступления срока уплатысоответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов);3) налоговых деклараций, в которых заявлены суммы налоговк возмещениюлибо суммы предусмотренных главой 23 настоящего Кодексаналоговых вычетов, -со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверкина основе указанных налоговых деклараций (расчетов) либов течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверкиуказанных налоговых деклараций (расчетов) илисо дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверкиуказанных налоговых деклараций (расчетов), если при проведении камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларациине были выявлены нарушениязаконодательства о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;3.1) уточненных налоговых деклараций (расчетов) (за исключением уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в подпункте 4 настоящего пункта), в которыхпо сравнению с ранее представленнымив налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами)уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов(сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов):в случае их представления не позднее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) -со дня их представления, но не ранее наступления срока уплатысоответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов);в случае их представления после наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) -со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверкина основе указанных налоговых деклараций (расчетов), либо в течениедесяти дней со дня окончанияустановленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов) илисо дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверкиуказанных налоговых деклараций (расчетов), если при ее проведениине были выявлены нарушениязаконодательства о налогах и сборах, либо со дня их представления, если в течение следующего рабочего дня после представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в абзаце первом настоящего подпункта, представлены уточненные декларации (расчеты), в которых по сравнению с ранее представленными уточненными налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) в размере, равном суммам налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), на которые они были уменьшены в уточненных налоговых декларациях (расчетах), указанных в абзаце первом настоящего подпункта;...Там ещё много чего в этом пункте, я взял только то, что относится к декларациям.
Тенденция очевидная: все доначисления налогов сразу, все уменьшения и возмещения - только после камеральной проверки.
Эта тенденция применялась налоговиками уже много лет. Просто сейчас её весьма подробно записали в НК РФ.
Казалось бы, ничего принципиально нового...
Но раньше все недоимки и переплаты считались отдельно по каждому налогу, а теперь всё в одном котле...
Иногда приходит мысль, что ради этого и затевалась вся система ЕНС.
Чтобы налоговикам было проще манипулировать деньгами налогоплательщика.
Как всё происходит в жизни, Вы описали достаточно красочно.
Но, положа руку на сердце, согласитесь, что если бы Вы не рассчитывали на возврат налога сразу после подачи уточнённой декларации, а понимали, что деньги на ЕНС вернуть не раньше, чем через 3-3,5 месяца, то просто платили бы больше и всей этой чехарды не случилось бы.
Да, в итоге денег больше зависает в налогах... Это вторая причина, почему налоговики "затеяли" ЕНС 😀
Можно было бы, конечно, сослаться (в части смягчающего обстоятельства) на ту чехарду с получением информации о ЕНС, которая была в первом полугодии... Но уточнёнку, с которой всё началось, Вы подали уже в июне... Когда все данные уже были в доступности... Но попробовать упомянуть можно.
Реальным смягчающим обстоятельством можно попробовать сам факт, что 2023 год переходный и мы все только привыкаем к новым условиям и от этого иногда возникает путаница. Но не со зла... Типа мы в 2022 году и ранее все налоги всегда платили вовремя и в полной мере, а в 2023 году просто запутались в новых правилах...
Я помню случай в моей практике, когда мы с клиентом были у налоговиков на рассмотрении Акта проверки они сами посоветовали написать смягчающие обстоятельства... "Ну, типа, Вы выпускаете социально значимую продукцию, занимаетесь благотворительностью..." и ещё что-то в таком же духе...
И, самое удивительное, что написали всё, что они рекомендовали и налоговики их приняли.
Так что, смягчающие обстоятельства могут быть какие угодно. И чем больше, тем лучше.
Успехов! -
Александр Погребс, Спасибо большое.
