Как подтвердить ставку НДС 0%, если нет возможности собрать весь комплект документов?
Добрый день!
Компания на ОСНО занимается производством и продажей медицинских изделий. Продае по России и заграницу.
Ведем раздельный учет НДС и каждый квартал подтверждаем ставку НДС 0% - предоставляем в налоговую полный комплект подтверждающих документов.
При экспорте пользуемся услугами транспортных компаний, которые нам после перевозки предоставляют ГТД с отметками о вывозе и авианакоадную, которые мы также предоставляем в налоговую
В 1 квартале 2022 г. также было несколько экспортных контрактом, но в связи с последними событиями сейчас эти транспортные компании не работают, с на звонки и письма не отвечают и документы ни как не можем собрать.
Как быть в такой ситуации?
Компания на ОСНО занимается производством и продажей медицинских изделий. Продае по России и заграницу.
Ведем раздельный учет НДС и каждый квартал подтверждаем ставку НДС 0% - предоставляем в налоговую полный комплект подтверждающих документов.
При экспорте пользуемся услугами транспортных компаний, которые нам после перевозки предоставляют ГТД с отметками о вывозе и авианакоадную, которые мы также предоставляем в налоговую
В 1 квартале 2022 г. также было несколько экспортных контрактом, но в связи с последними событиями сейчас эти транспортные компании не работают, с на звонки и письма не отвечают и документы ни как не можем собрать.
Как быть в такой ситуации?
Comments
-
vesnyyshka, добрый день!
во-первых, у вас есть 180 дней на сбор документов, даже, если реализация у вас была в январе 2022, то документы в налоговую вам необходимо сдать до июля 2022 г., т.е. у вас есть еще 4 месяца.
во-вторых, если вы не предоставите документы, то НДС 0% вы не подтверждаете и вам необходимо начислить налог с этой реализации (п. 9 ст. 167 НК РФ), исключений из этого правила нет.
помимо этого, обращаю ваше внимание, что транспортные документы для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте в налоговую предоставлять не нужно (п. 1 ст. 165 НК РФ).
Также, возможно у вас есть личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности, из него можно распечатать Декларацию и этого для налоговых органов будет достаточно (Письмо ФНС России от 31.07.2018 № СД-4-3/14795@) -
Aрина Абабкова, большое спасибо за ответ.
Получается, что в нашем случае нужно представить только контракт и ГТД распечатать из личного кабинета (даже без отметки о вывозе?
А ранее была обязанность в предоставлении накладной на перевозку? -
vesnyyshka,Цитата: Получается, что в нашем случае нужно представить только контракт и ГТД распечатать из личного кабинета (даже без отметки о вывозе?если вы вывозите товар не в страну являющуюся членом ЕАЭС то, да, вы должны в налоговую предоставить только договор и ДТ. Вместо ДТ в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ могут быть предоставлены реестры таможенных деклараций.
Отметка таможенного органа, если вы предоставляете распечатанную из личного кабинета ДТ, требуется.
Если предоставите реестры, то дальнейшее предоставление при КНП деклараций в налоговую не требует наличие отметок.Цитата: При таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форменалогоплательщик для целей подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, либо при истребовании налоговым органом декларации на товары (в установленных Кодексом случаях)может представить в налоговый орган распечатанную на бумажном носителе копию электронной декларации на товары(из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности либо с помощью используемых им программных средств, имеющих доступ к Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов),содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта.Последующее проставление таможенными органами соответствующих отметок о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта на такой распечатанной и заверенной налогоплательщиком копии декларации на товары не требуется.В налоговый орган указанная копия электронной декларации на товары на бумажном носителе представляется заверенной налогоплательщиком и в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборахс отметками российского таможенного органа места убытия.В соответствии с нормами пункта 15 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров вместо копий таможенных деклараций налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) по формату, установленному приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. N ММВ-7-15/427@.В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные пунктом 15 статьи 165 Кодекса, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, указанным в статье 165 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 15 статьи 165 Кодекса (абзац пятнадцатый пункта 15 статьи 165 Кодекса).При этом на основании абзаца семнадцатого пункта 15 статьи 165 Кодексакопии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.далееЦитата: А ранее была обязанность в предоставлении накладной на перевозку?да, была, до 01.10.2018 г. (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
